ภาษีนิติบุคคลในไซปรัส
ไซปรัสเข้าร่วมกับสหภาพยุโรปในปี 2004 และได้กลายมาเป็นจุดหมายปลายทางด้านธุรกิจที่น่าดึงดูดที่สุดแห่งหนึ่งในยุโรป
อัตราภาษีของบริษัทไซปรัสอยู่ที่ร้อยละ 12.5 ซึ่งเป็นหนึ่งในอัตราที่ต่ำที่สุดของยุโรป อัตรานี้ใช้กับผลกำไรทั้งหมดทั่วโลกที่บริษัทไซปรัสสร้างขึ้น อย่างไรก็ตาม หากบริษัทดำเนินงานในฐานะ “บริษัทโฮลดิ้ง (holding company)” เท่านั้น (คือ เพื่อถือหุ้นของบริษัทอื่นๆ) ก็จะไม่ต้องเสียภาษี นอกจากนี้ ในปัจจุบันมีการใช้ภาษีนิติบุคคลอัตราเดียวที่ร้อยละ 10 กับ “บริษัทท้องถิ่น (resident company)” ทั้งหมด สถานะการเก็บภาษีแบบใหม่นี้อ้างอิงตามถิ่นที่อาศัย ดังนั้น บริษัทจะ “มีถิ่นฐานในสาธารณรัฐ” ได้ก็ต่อเมื่อธุรกิจของบริษัทดังกล่าวมีศูนย์กลางการบริหารจัดการและควบคุมในไซปรัส ภายใต้กฎระเบียบใหม่เหล่านี้ บริษัทท้องถิ่นต้องเสียภาษีรายได้ที่ได้รับจากทั่วโลก หรือเกิดขึ้นจากแหล่งต่างๆ ทั้งในและนอกไซปรัส หากบริษัทได้รับการบริหารจัดการและควบคุมจากไซปรัส ต้องมีการจัดทำบัญชีและตรวจสอบบัญชีของบริษัทเอกชนในไซปรัสทุกๆ ปี และเพื่อให้ได้รับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีของไซปรัส กรรมการบริษัทส่วนใหญ่จำเป็นต้องอาศัยอยู่ในไซปรัส SFM สามารถจัดหากรรมการบริษัทในท้องถิ่นผ่านบริการตัวแทนกรรมการบริษัทได้
รายได้ต่อไปนี้ไม่ต้องเสียภาษี:
- เงินปันผล
- ผลกำไรจากการขายหลักทรัพย์ที่ได้รับการจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์
- ดอกเบี้ยที่ไม่ได้มาจากกิจกรรมทั่วไป หรือไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกิจกรรมหลักของบริษัท
ค่าใช้จ่ายที่สามารถใช้ลดหย่อนภาษีได้:
- เงินบริจาคให้การกุศล
- ค่าใช้จ่ายในการเป็นตัวแทน
- ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการบำรุงรักษาอาคาร
- เงินสมทบประกันสังคมของนายจ้าง
ค่าใช้จ่ายที่ไม่สามารถใช้ลดหย่อนได้:
- การบำรุงรักษายานพาหนะที่เป็นเครื่องยนต์
- ภาษีธุรกิจ
ต้องยื่นแบบขอคืนภาษีเมื่อไหร่?
- สำหรับบริษัทที่ได้รับการจดทะเบียนก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม (เช่น 22/04/2010) ต้องมีการยื่นบัญชีให้แก่หน่วยงานสรรพากรก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีถัดไป (31/12/2011) สำหรับปีก่อนหน้า (2010)
- หากบริษัทได้รับการจดทะเบียนหลังวันที่ 1 กรกฎาคม (เช่น 30/09/2010) ต้องมีการยื่นบัญชีให้แก่หน่วยงานสรรพากรก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของสองปีถัดไป (31/12/2012) สำหรับปีก่อนหน้า (2010 และ 2011)
หากคุณมีคำถามเกี่ยวกับระบบภาษีของไซปรัสกรุณา ติดต่อเรา.
เอกสารราคาด้านบัญชีของไซปรัส
ธุรกรรม/ รายการ | (1) การจัดทำบัญชี (ไม่มี VAT/ระบบแลกเปลี่ยนข้อมูล VAT หรือ VIES ที่ได้รับการลงทะเบียน) ต่อปี |
(2) ค่าธรรมเนียมในการตรวจสอบบัญชี ต่อปี |
รวม |
1 - 10 | 250 € | 750 € | 1000 € |
11 - 50 | 1000 € | 1500 € | 2500 € |
51 - 100 | 1250 € | 1750 € | 3000 € |
101 - 200 | 1750 € | 2500 € | 4250 € |
201 - 350 | 2200 € | 3000 € | 5200 € |
+ 350 | ตามคำขอ | ตามคำขอ | ตามคำขอ |
บัญชีเงินฝากที่ไม่มีการเคลื่อนไหว | 250 € | 750 € | 1000 € |
บัญชีที่ไม่ได้ทำการค้า | 250 € | 750 € | 1000 € |
ค่าธรรมเนียมของธนาคารจะไม่นับเป็นธุรกรรมในรายการเดินบัญชีธนาคาร
* ไม่มีการเคลื่อนไหวตั้งแต่ปีก่อนหน้า ซึ่งมีการค้าหรือกิจกรรม
1. ค่าธรรมเนียมในการจัดทำบัญชีและ VAT/VIES รวมถึง:
- การลงธุรกรรมในซอฟต์แวร์การบัญชี
- การยื่นเอกสารด้านการบัญชีและการบริหารจัดการ
การยื่น VAT และ VIES
- การจัดเตรียมและการยื่นขอคืน VAT (50 ยูโร x 4)
- การจัดเตรียมและการยื่นขอคืน VIES (50 ยูโร x 12)
2. ค่าธรรมเนียมในการตรวจสอบบัญชีและค่าธรรมเนียมที่เกี่ยวข้องอื่นๆ รวมถึง:
- การจัดเตรียมงบการเงินที่ได้รับการตรวจสอบแล้วเป็นภาษาอังกฤษ
- การจัดเตรียมการขอคืนภาษีนิติบุคคล – IR4
- การจัดเตรียมการขอคืนภาษีนายจ้าง – IR7
- การจัดเตรียมการสำแดงเพื่อยกเว้นการหักเงินอุดหนุนด้านกลาโหมจากเงินปันผล – IR42A
- การจัดเตรียมแบบสอบถามเพื่อตรวจสอบให้มั่นใจว่า เงื่อนไขที่เกี่ยวข้องกับคำว่า “ไม่ได้อาศัยอยู่ในไซปรัส” ใช้ได้กับเงินปันผลให้แก่ผู้ได้รับประโยชน์จากบริษัทหรือไม่ – IR42AQ
- จัดเตรียมรายงานการประชุมของบริษัทเพื่อการจ่ายเงินปันผล
- จัดเตรียมใบรับรองเงินปันผลของผู้ถือหุ้น